Річний податок на нерухомість в Україні заплатять не всі: хто та скільки

В Україні законом передбачено щорічну сплату податку на нерухоме майно власниками квартир, будинків та дач. Кому і скільки доведеться платити у 2023 році та кого під час війни звільнили від сплати податку.

Громадяни України, які мають у власності нерухоме майно, мають до липня сплатити податок. Як пояснила юрист АТ "Мисечко та Партнери" Ярина Паш, питанню податку на нерухомість для фізичних осіб присвячено статтю 266 Податкового кодексу України, платники такого податку — фізичні та юридичні особи, у тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової чи нежитлової нерухомості, а об'єкт оподаткування – житлова та нежитлова нерухомість, у тому числі її частка. "База оподаткування – загальна площа об'єкту житлової та нежитлової нерухомості, у тому числі її частка", – зазначила Ярина Паш.

Підрахувати площу. Як визначити суму податку на нерухомість в Україні

Квартири, котеджі, дачі, приватні будинки, кімнати в комунальних квартирах – площа всього враховується для розрахунку суми податку. Проте платити, згідно з Податковим кодексом, мають не всі, а лише ті власники, у яких загальна площа квартири становить понад 60 кв. м, а житлового будинку – понад 120 кв. м, а якщо у власності різні типи об'єктів житлової нерухомості, податок сплачується за умови перевищення площі 180 метрів.

Ігор Ясько, керуючий партнер ЮК Winner, каже, що базою оподаткування податку на нерухоме майно виступає загальна площа об'єкту житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі її частка. А ставка податку на нерухомість встановлюється за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об'єднаних територіальних громад, залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об'єктів нерухомості, у розмірі, що не перевищує 1,5% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування.

"З огляду на те, що розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2023 року становить 6700 грн, то граничний розмір ставки податку на нерухоме майно у 2023 році не повинен перевищувати 100 грн 50 коп за 1 квадратний метр бази оподаткування. Розрахунок суми податку з об'єкта/об'єктів нерухомості, що перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється органами податкової служби", - зазначила Ярина Паш.

У 2022 році межа ставки податку на нерухомість складала 97,50 грн, у 2023 році – 100,50 грн. "Приблизно дізнатися очікувану суму можна за формулою: загальна площа мінус пільгова площа, на яку не нараховується податок, помножено на ставку податку", - каже Ігор Ясько.

Отже, наприклад, у громадянки Валентини у власності є квартира площею 65 квадратних метрів та частка квартири у розмірі 35 квадратних метрів. Пільгова площа – 60 метрів. І якщо ставка податку в регіоні, наприклад, 100,5 грн, до сплати буде нараховано 5930 грн. А якщо, наприклад, у сусіда Валентини Арсена у власності будинок 160 квадратів та квартира 70 квадратів, то при розрахунку віднімається пільгова площа 180 кв. м. (площа для нерухомості різних типів). Тоді власник будинку та квартири Арсен сплатить різницю (50 метрів) – 5025 грн.

Потрібне повідомлення-рішення. Коли чекати листа від податкової у 2023 році

Юристи зазначають: щорічно до 1 липня податковою інспекцією власникам нерухомого житлового та нежитлового майна направляються (вручаються) за місцем реєстрації платника податків податкове повідомлення-рішення про сплату суми податку із зазначенням відповідних платіжних реквізитів сільських, селищних, міських рад.

"Податкове зобов'язання за звітний рік з податку на нерухомість сплачується фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. Такі повідомлення з відповідними платіжними реквізитами надсилають платникам податків за місцезнаходженням кожного з об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості до 1 липня наступного за звітним роком", - пояснив Ігор Ясько.

2023 року діє пільга зі сплати податку для деяких категорій, зокрема, якщо житло було зруйновано, або якщо об'єкт оподаткування — у районі ведення бойових дій.

Він додає: якщо не отримано податкове повідомлення-рішення, потрібно звернутися до податкового органу за місцем реєстрації.

"Якщо контролюючий орган не направив (не вручив) податкове повідомлення-рішення у строки, встановлені підпунктом 266.7.2 пункту 266.7 цієї статті, фізичні особи звільняються від відповідальності, передбаченої цим Кодексом за несвоєчасну сплату податкового зобов'язання", - пояснив він. Тобто жодних штрафів за несплату податку на нерухомість не буде, якщо податкова не направила власнику повідомлення-рішення.

А от у разі отримання повідомлення та свідомої несплати – є відповідальність. Якщо не сплатити протягом 30 днів, штраф — 10% від суми боргу, понад 30 календарних днів — 20%. А далі на суму грошового зобов'язання нараховується пеня за кожний календарний день прострочення сплати грошового зобов'язання, включаючи день погашення на підставі розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, що діє на кожний такий день. "Але якщо податок не сплачено через наслідки воєнного стану, пеня не нараховується", - зазначив Ігор Ясько.

Заплатять не всі. Кого у 2023 році звільнили від сплати податку на квадратні метри

На момент дії воєнного стану до закону внесено випадки, коли власники нерухомого майна у 2023 році можуть не сплачувати податок на нерухомість. Про це йдеться у пп. 69.22 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу.

Від сплати податку на нерухоме майно у 2023 році звільняються:

• власники житла, яке опинилося на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії;
• власники нерухомості, розташованої на територіях, що тимчасово окуповані збройними формуваннями РФ;
• власники житла, яке втратило свою придатність для проживання через військову агресію РФ.

"Таке звільнення від сплати податку передбачено за 2021 та 2022 податкові (звітні) роки", - наголосив Ігор Ясько.

focus.ua